Las indemnizaciones por lesiones personales son uno de los pocos tipos de demandas que están exentas de impuestos. La mayoría de los demás acuerdos judiciales están sujetos a impuestos, lo que significa que la parte que gana el juicio debe dar una parte de su compensación al IRS. Siga leyendo para conocer las condiciones y ventajas fiscales de las indemnizaciones por lesiones.
¿Son imponibles las indemnizaciones por daños personales?
El IRS permite que los acuerdos ganados en un caso de lesiones personales se excluyan de los ingresos brutos al declarar impuestos. Esta exención se aplica tanto a los pagos a tanto alzado como a los periódicos.
Factores exentos de impuestos frente a factores imponibles en los acuerdos por lesiones personales:
- Los daños por angustia emocional y mental están exentos de impuestos cuando están relacionados con una enfermedad o lesión física.
- Los salarios perdidos, incluso los relacionados con una demanda por lesiones personales, deben reclamarse como ingresos.
- Los daños punitivos suelen estar sujetos a impuestos cuando se vinculan a una indemnización por lesiones personales.
Daños punitivos imponibles
Los daños compensatorios son fondos concedidos para compensar a la víctima por lesiones, facturas médicas y más. En lo que respecta a la desgravación fiscal, Hacienda traza una línea divisoria entre los daños compensatorios y los punitivos. Esto se debe a que los daños "compensatorios" están destinados a compensar o devolver una pérdida que alguien ha sufrido.
A ojos de Hacienda, una víctima de lesiones personales ha sufrido una pérdida igual a su ganancia compensada (los "daños y perjuicios"). Así pues, no hay ganancia neta y, por tanto, no hay renta imponible.
Los daños punitivos pueden asignarse en casos de conducta deliberada, gratuita o imprudente que provoque lesiones o la muerte. Los daños punitivos son un castigo por las malas acciones y no pretenden "compensar" las pérdidas de la víctima. Se consideran poco frecuentes, pero pueden concederse además de la indemnización.
En general, las indemnizaciones punitivas tributan, pero no así las compensatorias. Sin embargo, el IRS advierte de que no se trata de una norma rígida. Depende mucho del origen de la reclamación, explica la American Bar Association.
Tipos de liquidaciones no imponibles
Hay muchos tipos de casos que entran dentro del ámbito de los daños personales y que, por lo general, no están sujetos a tributación. A continuación se ofrece una muestra de estos casos:
- Mordeduras y ataques de perros
- Accidentes automovilísticos con lesiones físicas, no daños materiales
- Demandas por negligencia médica basadas en enfermedad física o dolencia física
- Casos de responsabilidad civil de locales en los que las lesiones se producen por negligencia de la propiedad o del edificio (un ejemplo podría ser una pasarela helada que causa una lesión por resbalón y caída).
- Lesionesen el trabajo y la construcción
- Responsabilidad por productos defectuosos, como un coche con un defecto peligroso
- Medicamentos defectuosos, como un fármaco con un efecto secundario que cause daños graves.
- Muertes por negligencia
Demandas por homicidio culposo
Las demandas por homicidio culposo son demandas por lesiones personales presentadas en nombre de familiares cuando se ha producido un acto ilícito, negligencia o defecto que ha acabado con la vida de una persona. El tribunal puede indemnizar a las familias por la pérdida de apoyo económico, el dolor y el sufrimiento que la víctima padeció antes de morir, los gastos médicos y funerarios y la pérdida de una herencia futura.
Estos daños compensatorios están excluidos de los ingresos de los familiares supervivientes, pero los daños punitivos, como ya se ha dicho, suelen estar sujetos a impuestos.
Otras liquidaciones no imponibles
Indemnización por accidente laboral
La mayoría de las indemnizaciones por accidente de trabajo no están sujetas a impuestos estatales ni federales. Esta exención fiscal incluye las indemnizaciones concedidas a los supervivientes tras el fallecimiento de un trabajador.
Algunas excepciones a la regla de no tributar son:
- Casos en los que el beneficiario dedujo previamente los gastos médicos de una enfermedad o lesión profesional relacionada.
- Prestaciones de jubilación aunque la jubilación sea consecuencia de una lesión.
- Los intereses devengados por la indemnización por accidente de trabajo.
- Los beneficiarios de la Seguridad Social por incapacidad o de la Seguridad Social complementaria: Un acuerdo puede dar lugar a una reducción de las prestaciones por incapacidad para alcanzar un determinado umbral financiero. A menudo, un abogado experto puede estructurar un acuerdo para minimizar cualquier impacto fiscal.
Tipos de liquidaciones imponibles
Incapacidad de la Seguridad Social
En ocasiones, una persona puede solicitar la ayuda de un abogado para obtener la Renta de Incapacidad de la Seguridad Social (SSDI). Este tipo de ingresos está sujeto a impuestos. Pero a menudo los beneficiarios no ganan lo suficiente como para tener que pagar impuestos a Hacienda. La excepción es cuando el salario de un cónyuge u otros ingresos del hogar les sitúa en un tramo impositivo más alto.
En algunos casos, el SSDI puede concederse en una suma global considerable que refleje los pagos atrasados. Aunque el IRS esperará impuestos, no penaliza a los beneficiarios del SSDI, sino que permite un acuerdo de pago equitativo.
El IRS calcula cuántos impuestos se deben en un año normal sumando la mitad de las prestaciones por incapacidad al resto de los ingresos familiares. Para estar libre de impuestos, el total debe estar por debajo de un umbral de 25.000 dólares para las personas solteras. Los que están casados pero presentan una declaración conjunta tienen un umbral de 32.000 dólares.
En lo que respecta a Nueva York y los impuestos del SSDI, además de los impuestos federales, 13 estados también gravan el SSDI, pero el Estado de Nueva York no es uno de ellos.
Indemnizaciones por lucro cesante
A veces, un acuerdo puede incluir una indemnización por salarios perdidos. Los salarios pueden estar en juego en una demanda relacionada con el empleo, o en un caso de lesiones personales que compense la pérdida de ingresos.
En general, este tipo de indemnización está sujeta a impuestos, según la publicación del IRS "Settlements-Taxability".
Premios de Justicia Penal
Los casos de justicia penal que no impliquen lesiones serán considerados imponibles por Hacienda. Un ejemplo puede ser un atracador a mano armada que rompe la tienda de la víctima durante su delito pero no causa lesiones. Si se concede una indemnización para reparar la tienda, no estará exenta de impuestos.
Según el Colegio de Abogados del Estado de Nueva York, el tribunal también puede conceder a una víctima una restitución por las consecuencias de un delito, incluidos los salarios perdidos, los bienes dañados y los gastos médicos.
La restitución no es lo mismo que los daños y perjuicios concedidos como parte de una demanda civil. De hecho, la víctima puede recibir tanto una indemnización civil como una restitución. La restitución no suele estar sujeta a impuestos.
Casos de angustia emocional
A veces, un accidente o una experiencia como la intrusión en una vivienda pueden causar angustia emocional, con síntomas como dolores de cabeza y de estómago. Son síntomas físicos, pero no visibles. Hacienda grava cualquier indemnización por daños no visibles, incluidos los causados por sufrimiento emocional.
La excepción es cuando la angustia emocional está relacionada con una enfermedad o lesión física. Pensemos en un accidente de coche que rompe varios huesos pero también provoca un trastorno de ansiedad grave. Ese trastorno no se gravará a causa de los huesos rotos.
Los gastos médicos derivados de angustia emocional de cualquier tipo están exentos de impuestos, lo que a veces incluye los gastos de sesiones de asesoramiento.
Cómo recauda Hacienda los impuestos de liquidación
Como ocurre con cualquier ingreso, el momento de informar a Hacienda es al presentar la declaración de la renta del año anterior. Aunque siempre es buena idea consultar a un contable antes de presentar una declaración más complicada, en general, la regla es la siguiente:
- Las personas que reciben una indemnización por enfermedad o lesión física no tienen que declararla como ingresos.
- En el caso de las indemnizaciones punitivas u otras indemnizaciones imponibles, debe declararlas como ingresos en la declaración de la renta.
- Comunique también los salarios perdidos obtenidos en un acuerdo y los intereses.
En estos casos imponibles, los honorarios del abogado se consideran parte de la indemnización. Esto significa que Hacienda puede gravar al beneficiario con el 100% de la indemnización, aunque el abogado haya recibido parte de ella.
Para recortar esta deuda fiscal, los expertos sugieren llegar a un acuerdo con el demandado sobre cuestiones fiscales relacionadas con el pleito. A menudo, el IRS no interferirá con un acuerdo fiscal entre dos partes en un pleito. Por lo tanto, puede valer la pena el esfuerzo de retener más dinero de la demanda. Abogados con experiencia en lesiones personales pueden ser útiles en la estructuración de los asentamientos para reducir la responsabilidad fiscal de los mismos.
¿Cuánto grava Hacienda una liquidación?
Como ya se ha indicado, una parte de la indemnización se grava como si fuera una renta. Dependerá en gran medida del importe de la liquidación y del tramo de renta imponible en el que se encuentre el beneficiario.
Tomemos la situación en la que una liquidación imponible y el salario regular de uno se combinan para un tramo de ingresos de más de $ 82,500. A partir de 2018, una persona soltera en ese tramo tributaría al 24% por esos ingresos.
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Estos programas se basan en un determinado umbral de ingresos. Así pues, en los casos en que los ingresos combinados (tanto las prestaciones por incapacidad como la compensación por accidente laboral) superan el umbral, las prestaciones pueden reducirse en consecuencia.
